La Renta 2025 para autónomos: el borrador no vale nada y Hacienda ya lo sabe todo

Por qué el borrador de la Renta no sirve si eres autónomo

El borrador de la Renta es una propuesta que la AEAT prepara con los datos que tiene disponibles. Para un asalariado con una sola empresa, ese borrador suele ser bastante correcto: Hacienda conoce su sueldo, sus retenciones y poco más.

Para un autónomo en estimación directa, la historia es completamente distinta.

Hacienda sabe lo que has ingresado (tus clientes le declaran lo que te han pagado), sabe lo que has pagado a cuenta (tus modelos 130 trimestrales) y sabe tu cuota de la Seguridad Social. Pero no sabe qué has gastado. No sabe si tienes facturas de proveedor, si pagas un local, si tienes gastos de suministros, si compras material, si pagas formación.

Y eso es precisamente lo que determina tu rendimiento neto de actividad, que es la base sobre la que tributa tu IRPF.

Además, el borrador tampoco aplica automáticamente ciertos beneficios fiscales específicos para autónomos: los gastos de difícil justificación, la reducción por inicio de actividad o la reducción por rendimientos de actividades económicas para rentas bajas. Estas hay que aplicarlas expresamente.

Lo que Hacienda ya sabe de ti antes de que abras el borrador

Antes de que tú hagas nada, la AEAT ya tiene en sus sistemas una cantidad considerable de información sobre ti. Conviene saber exactamente qué:

• Tus pagos fraccionados de IRPF (Modelo 130). Cada trimestre que has presentado el 130, Hacienda lo tiene registrado. Esa cantidad se descuenta de lo que salga a pagar en la declaración anual.
• Las retenciones que te han aplicado tus clientes. Si alguno de tus clientes te retiene IRPF en las facturas (generalmente el 15%), lo declaran en el Modelo 190. Hacienda lo cruza y lo incluye en tu borrador.
• Tus ingresos declarados en el Modelo 347. Operaciones con terceros superiores a 3.005,06€ anuales. Si tus clientes están obligados a presentarlo, tus ingresos aparecen ahí.
• Tu cuota RETA pagada a la Seguridad Social. La Seguridad Social comunica a la AEAT las cotizaciones pagadas. Hacienda lo conoce, aunque no siempre lo refleja correctamente en el borrador.
• Ingresos de plataformas digitales (DAC7). Desde 2023, plataformas como Amazon, Airbnb, Etsy, Fiverr u otras que operen en la UE están obligadas a reportar los ingresos de sus usuarios a las autoridades fiscales. Si cobras a través de alguna de estas plataformas, Hacienda ya lo sabe.
• Movimientos bancarios relevantes. Los bancos comunican saldos, intereses y determinadas operaciones. Hacienda tiene acceso a mucha información financiera que los contribuyentes no imaginan.

La pregunta no es si Hacienda te va a encontrar si ingresas algo que no debes. La pregunta es cuándo. Y la respuesta suele ser: antes de lo que crees.

Lo que el borrador no sabe (y que debes añadir tú)

Si el borrador ya tiene toda esa información, ¿qué es lo que falta? Todo lo que va en tu favor y que solo tú conoces:

Tus gastos profesionales deducibles

Hacienda no tiene ni idea de qué has gastado en tu actividad durante 2025. Eso incluye:

• Facturas de proveedores y suministros de la actividad
• Alquiler de local u oficina (si está afecto a la actividad)
• Gastos de suministros del hogar si trabajas desde casa (con los límites establecidos)
• Amortización de equipos y mobiliario de trabajo
• Gastos de formación y actualización profesional
• Seguros relacionados con la actividad
• Gastos de gestoría y servicios profesionales contratados
• Publicidad, marketing y web
• Material de oficina y consumibles

Todos estos gastos reducen tu rendimiento neto de actividad y, por tanto, la base sobre la que calculas tu IRPF. No incluirlos es regalarle dinero a Hacienda.

Los gastos de difícil justificación

Para autónomos en estimación directa simplificada, existe una deducción especial llamada "gastos de difícil justificación": el equivalente al 7% del rendimiento neto previo, con un límite máximo de 2.000€ anuales.

Cubre todos esos gastos menores que existen pero son difíciles de acreditar documentalmente: un café con un cliente, un desplazamiento puntual, material de pequeño importe. Hacienda reconoce que existen y los admite como deducción automática.

El problema es que no aparecen en el borrador. Los tienes que aplicar tú, o tu gestor, al rellenar la declaración.

La cuota RETA

Lo que pagas cada mes a la Seguridad Social como autónomo es deducible al 100% como gasto de actividad económica. Si en 2025 has pagado cuotas de autónomo, esa cantidad reduce tu rendimiento neto y, por tanto, lo que pagas de IRPF.

Aunque Hacienda conoce estos datos, verifica que figuren correctamente en tu declaración. Es uno de los gastos más importantes y uno de los que más impacto tiene.

Las reducciones que los autónomos se olvidan

Reducción por inicio de actividad (art. 32.3 LIRPF)

Si empezaste tu actividad como autónomo en 2024 o en 2025 y obtuviste un rendimiento neto positivo, puedes beneficiarte de una reducción del 20% sobre ese rendimiento neto durante los dos primeros ejercicios en los que el resultado sea positivo, siempre que no hubiera actividad económica en el año anterior al inicio.

No es automática. No aparece en el borrador. Hay que aplicarla expresamente. Y muchos autónomos que llevan dos o tres años de actividad nunca se enteran de que les correspondía.

Consulta tu situación concreta con un profesional: los requisitos son específicos y conviene revisarlos caso a caso.

Reducción por ejercicio de actividades económicas (art. 32.2 LIRPF)

Para autónomos en estimación directa simplificada con rendimiento neto de actividades económicas por debajo de un umbral determinado, existe una reducción adicional por ejercicio de actividades económicas. El importe exacto y los requisitos de aplicación pueden variar: verifica los límites vigentes para el ejercicio 2025 directamente en la AEAT o consulta con tu gestor.

Plan de pensiones y mutualidades

Las aportaciones a planes de pensiones individuales son reducción directa de la base imponible. El límite es el menor de 1.500€ anuales o el 30% de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas para el plan individual. Si has aportado a un plan de empleo o mutualidad de previsión social, los límites pueden ser diferentes.

Verifica los límites vigentes con la AEAT o con tu gestor, porque pueden haberse modificado.

Los errores más comunes (y lo que le cuesta a Hacienda detectarlos)

Estos son los errores más habituales que vemos en autónomos que hacen la Renta sin ayuda:

1. Aceptar el borrador sin revisar los rendimientos de actividad. El error más común y el más caro. El borrador pone lo que ingresaste, no lo que ganaste neto.
2. No incluir gastos profesionales deducibles. Si no tienes los gastos bien documentados y registrados, no los incluyes. Y si no los incluyes, pagas más.
3. Olvidar los gastos de difícil justificación. Son automáticos una vez que los aplicas, pero hay que saberlos.
4. No aplicar la reducción por inicio de actividad cuando corresponde. Un error que puede costar varios cientos de euros.
5. No verificar que la cuota RETA figure correctamente. O directamente no deducirla.
6. No declarar ingresos del extranjero o de plataformas digitales. La DAC7 ha cambiado las reglas. Hacienda ya recibe esos datos directamente.
7. Confundir ingresos brutos con rendimiento neto. El IRPF tributa sobre lo que ganas, no sobre lo que facturas. Un autónomo que factura 40.000€ con 15.000€ de gastos no tributa por 40.000€, sino por 25.000€. Esa diferencia es enorme.

¿Cuánto tarda Hacienda en detectar estos errores? Depende. Para ingresos no declarados (especialmente de plataformas digitales o de clientes que han presentado el 347), el cruce de datos es prácticamente inmediato. Para gastos mal aplicados o reducciones incorrectas, puede tardar más, pero el plazo de prescripción del IRPF es de cuatro años.

Plazos y formas de presentación 2026

Para autónomos, la vía recomendada es siempre online (Renta Web), donde tienes control total sobre cada casilla y puedes modificar el borrador de forma cómoda. La presentación telefónica o presencial tiene sentido solo en casos muy sencillos, y la mayoría de los autónomos no lo son.

Preguntas frecuentes sobre la Renta 2025