Vinted, Wallapop y TikTok Shop: cuándo tributa y cuándo toca darte de alta

Qué es DAC7 y qué cambia realmente

DAC7 es el nombre habitual de la Directiva (UE) 2021/514 del Consejo, de 22 de marzo de 2021, que modifica la Directiva 2011/16/UE sobre cooperación administrativa en materia fiscal. Obliga a los operadores de plataformas digitales a identificar a sus vendedores y comunicar determinada información a la Administración tributaria.

España la transpuso con retraso respecto al calendario europeo, en tres pasos:

• Ley 13/2023, de 24 de mayo, que incorporó la obligación a la Disposición Adicional 25ª de la Ley General Tributaria.
• Real Decreto 117/2024, de 30 de enero (BOE 31 de enero de 2024), que desarrolla las normas y procedimientos de diligencia debida que deben aplicar las plataformas.
• Orden HAC/72/2024, de 1 de febrero (BOE 5 de febrero de 2024), que aprueba el modelo 040 (registro censal de operadores de plataforma) y el modelo 238 (declaración informativa de operadores de plataformas) y fija el procedimiento de presentación.

El modelo 238 se presenta con carácter general en enero de cada año, con la información del ejercicio anterior. La primera declaración, referida a 2023, tuvo un plazo excepcional que se extendió hasta abril de 2024 por lo tardío de la aprobación de la orden; desde entonces el calendario ordinario es enero.

A partir de cuándo te reporta la plataforma: el "vendedor excluido"

No todos los vendedores se comunican a Hacienda. La normativa define al «vendedor excluido» —aquel del que la plataforma no tiene que informar— y, para venta de bienes, lo es quien cumple ambas condiciones a la vez durante el periodo de referencia:

• Ha realizado menos de 30 operaciones de venta de bienes, y
• La contraprestación total pagada no ha superado los 2.000€.

En cuanto superas cualquiera de los dos umbrales —30 ventas o 2.000€— dejas de estar excluido y la plataforma debe recabar tus datos (NIF, IBAN, en su caso NIF-IVA) y comunicarlos a la AEAT en el modelo 238 del año siguiente.

Estos umbrales están recogidos en las preguntas frecuentes de la Agencia Tributaria sobre DAC7, que desarrollan el artículo 54 ter del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria (RGAT).

Pregunta 1: ¿vendes objetos usados propios o compras para revender?

Esta es la distinción que de verdad decide cuánto pagas. La Ley del IRPF trata de forma completamente distinta dos situaciones que a simple vista parecen lo mismo —«vender algo por Vinted o Wallapop»—:

Caso A — Venta ocasional de bienes de tu patrimonio personal

Vendes ropa, muebles, electrónica o cualquier objeto que compraste para tu uso personal y ahora te sobra. No lo compraste para revenderlo, no lo haces de forma habitual ni organizada como negocio. Fiscalmente esto es una alteración patrimonial del artículo 33 de la Ley del IRPF (Ley 35/2006), no un rendimiento de actividad económica.

• Si vendes por más de lo que pagaste, hay ganancia patrimonial por la diferencia, y tributa.
• Si vendes por menos o igual de lo que pagaste —lo habitual con ropa y electrónica de segunda mano—, no hay ganancia patrimonial que declarar.
• Si hay pérdida, en general no se puede compensar en el IRPF: el artículo 33.5.c) de la Ley del IRPF excluye expresamente las pérdidas patrimoniales debidas al consumo, que es la naturaleza de vender más barato un bien de uso personal ya depreciado.

Caso B — Actividad económica: compras para revender

Compras producto (al por mayor, en fábrica, mediante dropshipping o para revender con margen) con la intención de generar ingresos de forma recurrente. Aquí no hay «bien de tu patrimonio personal» que se transmite: hay ordenación por cuenta propia de medios de producción con la finalidad de intervenir en la distribución de bienes, que es la definición legal de actividad económica del artículo 27.1 de la Ley del IRPF.

Esto aplica típicamente a quien monta una tienda en TikTok Shop revendiendo producto comprado a proveedores, y también a quien en Wallapop o Vinted compra stock para revenderlo sistemáticamente, no a quien vacía su armario. En este caso:

• Debes darte de alta en Hacienda (Modelo 036) y, si procede, en RETA, desde que empieza la actividad.
• Debes elegir un epígrafe IAE adecuado (comercio al por menor, según el producto).
• Debes emitir factura y repercutir IVA (21% con carácter general, salvo tipo reducido según el producto).
• Tributas por rendimientos de actividad económica en el IRPF, con pago fraccionado trimestral (Modelo 130), no como ganancia patrimonial.

Cómo tributa la ganancia patrimonial ocasional (Caso A)

Cuando hay ganancia patrimonial —vendiste por más de lo que pagaste—, se integra en la base imponible del ahorro del IRPF, junto con otras ganancias, intereses y dividendos del ejercicio. La escala vigente en 2026 en territorio común es:

Son tramos marginales: cada tipo se aplica solo al tramo correspondiente, no al importe total. No hay retención practicada por la plataforma sobre estas ganancias: se declaran directamente en la Renta del ejercicio.

Ejemplo práctico: dos vendedores en Vinted, dos tributaciones distintas

Vendedor 1 — vacía el armario. Durante el año vende 45 prendas de su propio armario por un total de 1.100€. Todas las compró en su día por un importe superior al de reventa. Supera las 30 operaciones de DAC7, así que Vinted le reporta a Hacienda en el modelo 238 del año siguiente. Pero como en ninguna venta el precio superó el de adquisición, no existe ganancia patrimonial y no tiene nada que declarar por esas ventas. Si recibe un aviso de la AEAT, basta con poder acreditar que eran bienes de uso personal vendidos por debajo de su coste.

Vendedor 2 — compra stock para revender. Compra lotes de ropa nueva a un mayorista y los revende sistemáticamente con margen, generando unos 2.400€ brutos al año en 60 operaciones. Aunque el importe medio por venta es bajo, esto es una actividad económica desde el primer euro: necesita alta de autónomo, epígrafe IAE, factura con IVA e IRPF trimestral por el 130. El hecho de que supere o no el umbral de DAC7 es irrelevante para esta obligación —ya existía antes de vender la primera unidad.

Los 5 errores más comunes

1. «Si no llego a 30 ventas o 2.000€, no tengo que declarar nada.» Falso. El umbral de DAC7 solo decide si la plataforma te reporta, no si hay ganancia patrimonial ni si hay actividad económica.
2. «Si supero el umbral de DAC7, tengo que darme de alta como autónomo.» Falso. Si son ventas ocasionales de bienes personales usados, seguir siendo actividad no habitual aunque superes el umbral de información.
3. «Vender más barato de lo que pagué me da una pérdida que puedo descontar en la Renta.» Falso con carácter general: las pérdidas por consumo no son computables en el IRPF (art. 33.5.c LIRPF).
4. «DAC7 es un impuesto nuevo sobre la venta de segunda mano.» Falso. Es una obligación de información; no modifica qué tributa y qué no.
5. «En TikTok Shop puedo vender sin alta mientras no llegue a cierto volumen.» Depende de si compras para revender (actividad económica desde el inicio) o vendes objetos personales de forma ocasional. No hay una cifra de facturación que sustituya este criterio.

Qué información concreta recibe Hacienda sobre ti

Cuando dejas de ser vendedor excluido, el modelo 238 incluye, entre otros datos: nombre y NIF, dirección, cuenta financiera donde recibes los pagos, Estado de residencia declarado, y —lo más relevante para conciliar— la contraprestación total pagada por trimestre y el número de operaciones, junto con comisiones y tarifas retenidas por la plataforma. Es información agregada trimestral, no el detalle de cada artículo vendido.

Qué hacer si vendes de forma habitual en marketplaces

1. Clasifica tu actividad primero. Antes de mirar cifras, decide si vendes bienes de tu patrimonio personal o si compras con intención de revender.
2. Guarda el justificante de compra original de lo que vendes usado —ticket, factura, email de confirmación— para poder acreditar que no hubo ganancia si Hacienda pregunta.
3. Si compras para revender, no esperes a un volumen concreto para darte de alta. La obligación nace con la actividad, no con una cifra de facturación.
4. Si tienes ganancias patrimoniales ocasionales, anótalas para la Renta: precio de venta, precio de compra y fecha de cada operación relevante.
5. No confundas el aviso de DAC7 con una liquidación. Un requerimiento de información no es una sanción; es el punto de partida para que expliques tu situación con documentación.

Preguntas frecuentes sobre Vinted, Wallapop, TikTok Shop y DAC7

Fuentes oficiales consultadas

• AEAT: preguntas frecuentes sobre DAC7 e información para los vendedores.
• AEAT: Modelo 238, declaración informativa de operadores de plataformas.
• Ley 35/2006, del IRPF (artículos 27 y 33), texto consolidado.
• Real Decreto 117/2024, de 30 de enero.