Autónomo en España,
cliente en Latinoamérica
Trabajas desde España y facturas a una empresa en Chile, México, Colombia o Argentina. Es una operativa cada vez más frecuente entre consultores, diseñadores, programadores y profesionales digitales que trabajan en remoto con clientes del otro lado del Atlántico.
Aunque parece complejo, la fiscalidad de este tipo de operaciones está bien regulada — y en la mayoría de casos es más sencilla de lo que parece: sin IVA, sin Modelo 349, y con potestad tributaria exclusiva de España si no tienes base fija en el país del cliente.
Países con convenio de doble imposición con España
España tiene firmados convenios para evitar la doble imposición (CDI) con los principales países de Latinoamérica. Esto significa que, en general, si eres residente fiscal en España y no tienes establecimiento permanente en el país del cliente, tus ingresos solo tributan en España.
Chile
Convenio vigente desde 2004 (BOE-A-2004-1897). Artículo 7: beneficios empresariales de autónomo sin EP en Chile tributan solo en España.
CDI vigenteMéxico
Convenio vigente desde 1994 (BOE-A-1994-6534). Servicios independientes sin base fija en México: potestad exclusiva de España.
CDI vigenteColombia
Convenio vigente desde 2008 (BOE-A-2008-11245). Artículo 14: servicios personales independientes sin base fija en Colombia tributan solo en España.
CDI vigenteArgentina
Convenio vigente desde 1994 (BOE-A-1994-8551). Aplicación similar: beneficios empresariales sin EP en Argentina tributan en España.
CDI vigenteImportante: para que el cliente en origen no aplique retención local, necesitas acreditar tu residencia fiscal española con un Certificado de Residencia Fiscal expedido por la AEAT (gratuito, se solicita en Sede Electrónica). En Clavia te ayudamos a obtenerlo y explicamos al cliente cómo usarlo.
Lo que gestionamos para ti
Facturación sin IVA correcta
Facturas a empresas latinoamericanas sin IVA, con la mención legal obligatoria del art. 69.Uno.1º LIVA. Te explicamos qué datos incluir y cómo emitirlas.
Modelos trimestrales
IVA (303), IRPF fraccionado (130) y resúmenes anuales (390, 190, 347 si corresponde). Todo presentado en plazo, con borrador previo para que revises.
Certificado de residencia fiscal
Te ayudamos a solicitarlo a la AEAT. Es gratuito y permite a tu cliente latinoamericano no aplicar retención en origen al amparo del convenio CDI.
Ingresos en divisa extranjera
Pesos chilenos, mexicanos, dólares o COP. Conversión correcta a euros al tipo BCE en la fecha de la operación. Conciliación con Wise, Revolut o transferencia directa.
Alta censal y RETA
Si aún no estás dado de alta, gestionamos el Modelo 036 (casilla 111 o modificación 127) y el alta en RETA. Revisamos si aplica la tarifa plana de nueva autónoma/o.
Gastos deducibles en remoto
Despacho en casa, equipamiento, software, internet. Deducimos todo lo que corresponde con la documentación correcta.
Cómo se aplica el IVA y el IRPF
IVA — No sujeto
Los servicios B2B a empresas latinoamericanas no están sujetos a IVA español (art. 69.Uno.1º LIVA). No cobras IVA en la factura, pero sí puedes deducirte el IVA de tus gastos en el Modelo 303.
IRPF — Solo en España
Tus ingresos tributan en España como rendimientos de actividad económica. Pagos fraccionados trimestrales en el Modelo 130. Declaración anual de la Renta con todos tus ingresos.
Modelo 349 — No aplica
El Modelo 349 es exclusivo para operaciones intracomunitarias (UE). Los países latinoamericanos son extracomunitarios: no hay obligación de presentarlo por estas operaciones.
Doble imposición — Resuelta
Si el cliente retuviera por error en origen, se compensa en tu Renta española mediante el crédito fiscal del art. 80 LIRPF y del artículo de eliminación de doble imposición del CDI correspondiente.
Riesgo frecuente: que el cliente en origen aplique retención local por desconocimiento del convenio. La solución es enviarle el Certificado de Residencia Fiscal español antes del primer pago. En Clavia te ayudamos a gestionarlo.
Preguntas frecuentes sobre facturación a Latinoamérica
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